不動産売却とふるさと納税の節税効果を最大化する方法と控除上限計算の注意点

2025/09/09

「不動産を売却した年に、ふるさと納税を活用するとどれだけ節税できるのか？」と悩んでいませんか。近年、不動産売却による譲渡所得が増えたことで、ふるさと納税の控除上限額も大幅に変動するケースが増えています。譲渡所得による住民税・所得税の課税額は数百万円単位で変動するというデータもあり、正しい計算と手続きが不可欠です。

特に、「売却益が出た年にふるさと納税をすると、控除上限がどこまで上がるのか」「3000万円特別控除はどう影響するのか」「申告ミスで余計な税金を払うのは絶対避けたい」——こうした不安を持つ方は少なくありません。私自身、過去に不動産売却後の手続きで想定外の課税や控除ミスを目の当たりにし、「もっと早く正しい知識があれば…」と痛感した経験があります。

本記事では、【譲渡所得の計算方法】【ふるさと納税の控除メカニズム】【実際の税率・控除額の算出例】を具体的なデータを交えながら、売却と寄付を組み合わせて最大限の節税を実現する方法をわかりやすく解説します。損失回避のためにも、ぜひ最後までご覧ください。

不動産売却とふるさと納税の基礎知識と制度の全体像

不動産売却で発生する譲渡所得と課税の基礎

不動産を売却すると、「譲渡所得」が発生し、それに対して所得税と住民税が課されます。譲渡所得とは、売却価格から取得費や譲渡費用、特別控除（例：3,000万円控除）を差し引いた金額です。

項目	内容
譲渡所得の計算式	売却価格 −（取得費＋譲渡費用）− 各種控除
主な控除	3,000万円特別控除、相続時取得費加算など
課税方法	分離課税（給与所得や年金とは別に課税）
税率	長期譲渡所得：所得税15％＋住民税5％など

長期譲渡所得は所有期間5年超、短期譲渡所得は5年以下で税率が異なります。譲渡所得の計算や控除適用は、売却時の年度で判断されます。売却益が大きい場合は課税額も高くなるため、正確な計算が重要です。

ふるさと納税の仕組みと控除の基本的な流れ

ふるさと納税は、自治体に寄付を行うことで所得税や住民税から控除を受けられる制度です。実質2,000円の自己負担で各地の返礼品も受け取れるため、節税と地域貢献の両立が可能です。

手順	内容
1	寄付する自治体・金額を選ぶ
2	寄付し、受領証明書を受け取る
3	確定申告またはワンストップ特例申請を行う
4	所得税・住民税から控除される

控除の上限額は、前年の所得や家族構成などにより決まります。寄付はその年の12月31日までに行い、翌年の確定申告で必要書類を提出することが大切です。会社員や年金受給者でも利用できますが、専業主婦の場合、所得がなければ控除の恩恵は受けられません。

不動産売却益がふるさと納税の控除上限に与える影響

不動産売却による譲渡所得が発生した年は、ふるさと納税の控除上限額が大幅に増える場合があります。控除上限は課税所得に応じて計算されるため、売却益が加わることで上限額も上昇します。

ケース	控除上限（目安）
年収500万円のみ	約6万円
年収500万円＋譲渡所得1,000万円	約30万円〜50万円

上限額のポイント
控除上限は「課税所得」を基準に計算
不動産売却の譲渡益は一時的に課税所得を増やす
年内（12月31日まで）に寄付した分がその年の所得に反映

シミュレーションを活用して自分の上限額を把握し、売却年は積極的なふるさと納税活用が推奨されます。ただし、3,000万円特別控除適用後の譲渡益が上限計算に使われる点に注意してください。また、寄付金受領証明書の管理や確定申告時の記載ミス防止も重要です。

ふるさと納税による節税効果の具体的メリットとデメリット

不動産売却時にふるさと納税を活用することで、所得税や住民税の負担軽減が期待できます。特に譲渡所得が発生する場合、寄付額に応じて一定の控除を受けられるため、賢く節税できるのが大きな魅力です。さらに、返礼品を受け取れる点も人気の理由です。一方で、控除の上限を超えた寄付は自己負担となるため、実際の所得や譲渡益をもとに計画的な利用が必要です。

下記の表は、ふるさと納税の主なメリットとデメリットをまとめています。

メリット	デメリット
所得税・住民税の控除が受けられる	控除限度額を超えると自己負担が発生
返礼品を受け取れる	手続きや申告をミスすると控除が適用されない
地方自治体の応援ができる	寄付と申告のタイミングに注意が必要

不動産売却で発生する譲渡所得や譲渡益が大きい場合ほど、ふるさと納税の活用による節税効果が大きくなります。

3000万円特別控除との併用可否と活用時の注意点

3000万円控除の概要とふるさと納税の併用ルール、手続きのポイント

自宅などの不動産売却時には「3000万円特別控除」の適用が認められる場合があります。この控除を利用すると、譲渡益から最大3000万円までを非課税とすることが可能です。一方、ふるさと納税による控除も同時に利用できますが、寄付による控除額は課税所得額に応じて変動します。

手続きのポイントは下記の通りです。

売却した年の12月31日までに寄付を完了する
控除を受けるためには翌年の確定申告でふるさと納税分を申告
控除上限額は譲渡所得を含めた総所得で計算する

3000万円控除を適用した後の譲渡所得がゼロや低額となる場合は、ふるさと納税の控除上限も低くなる点に注意が必要です。

ふるさと納税の節税メリットと返礼品の活用法

節税効果の具体例と返礼品選びのポイント

不動産売却により所得が増加した年は、ふるさと納税の控除上限も大きくなります。たとえば、譲渡所得が500万円増えた場合、ふるさと納税の限度額が数十万円単位で上昇するケースもあります。

控除額のシミュレーションには、以下のポイントを意識しましょう。

譲渡所得や給与、年金などすべての所得を合算
控除上限を超えない範囲で寄付額を設定
上限額は各自治体サイトやシミュレーションツールで確認

返礼品を選ぶ際は、地域性や実用性を重視するのがおすすめです。ふるさと納税は節税だけでなく、地域活性化の一助にもなります。

利用時のデメリットや注意すべきリスク

控除限度超過時の自己負担や申告ミスのリスク解説

ふるさと納税の利用にあたっては、控除限度額を超える寄付分が全額自己負担となるため、寄付前に必ず上限額を確認してください。また、不動産売却の譲渡所得がワンストップ特例の対象外となるケースが多い点にも注意が必要です。確定申告を怠ると控除が適用されず、節税効果が失われます。

主な注意点をリストでまとめます。

控除上限額の正確な把握（シミュレーションツール利用を推奨）
売却年の12月31日までに寄付を完了させる
確定申告時に必要書類を添付し、申告漏れを防ぐ
年金受給者や専業主婦の場合も、譲渡所得が発生すると上限額が変動する

正しい手続きと計画的な寄付で、ふるさと納税のメリットを最大限に活用することが重要です。

不動産売却とふるさと納税の控除限度額計算とシミュレーション活用法

不動産売却で得た所得がある場合、ふるさと納税の控除限度額は大きく変わります。譲渡所得が一時的に増えることで、寄付できる上限額が上昇し、節税効果が高まるケースが多いです。ただし、正確な控除額を把握しないと、想定よりも税負担が増える可能性があるため、計算とシミュレーションを活用し、最適な寄付額を見極めましょう。

控除限度額の計算ステップと必要な情報

ふるさと納税の控除限度額は、その年の所得や課税方式によって異なります。計算の際に必要となる主な情報は下記の通りです。

譲渡所得や給与所得など各種所得の金額
不動産売却による譲渡所得の有無と金額
3000万円控除の適用可否
家族構成や扶養状況
各種控除（医療費・社会保険料等）の金額

下記のような流れで計算します。

各所得金額を合計し、総所得金額を算出
不動産売却の譲渡所得から特別控除（3000万円控除など）を差し引く
所得税率と住民税率を確認
ふるさと納税シミュレーションで控除限度額を確認

必要情報	内容例
譲渡所得	売却価格－取得費－必要経費－特別控除
年間総所得	給与所得＋譲渡所得
家族構成	配偶者・扶養親族など
控除対象	社会保険料・医療費等

複数所得がある場合の分離課税・総合課税の違いと影響

不動産売却による譲渡所得は通常「分離課税」として扱われますが、給与や年金、株式譲渡益など他の所得もある場合、ふるさと納税の上限額計算時はそれぞれの課税区分に注意が必要です。

分離課税：不動産や株式など一部の所得は分離課税
総合課税：給与や年金などは総合課税

控除限度額を正確に計算するためには、各所得がどちらの課税方式かを把握しましょう。

所得の種類	課税区分	上限額計算への影響
不動産譲渡所得	分離課税	控除限度額に大きく影響
給与所得	総合課税	上限額に直接反映
株式譲渡益	分離課税	上限額の再計算が必要な場合

ポイント

所得区分ごとに税率が異なるため、正確なシミュレーションを利用
株式譲渡益やFXなども分離課税に該当するケースが多い

年金受給者や専業主婦のケース別控除限度額シミュレーション

年金受給者や専業主婦が不動産売却を行った場合、ふるさと納税の限度額はその年の所得状況で大きく変わります。特に、年金のみの方や専業主婦の場合、通常はふるさと納税の控除枠が小さいですが、不動産売却で一時的に所得が増えると上限額も増加します。

生活形態別のポイント

年金受給者
年金収入のみの場合は上限額が小さい
売却益が発生した年だけ大きく寄付可能に
専業主婦
所得がなければ控除枠はほぼゼロ
不動産売却益があれば、その年のみ上限額が上昇

ケース	所得状況	上限額の変動	注意点
年金受給者	年金＋譲渡所得	一時的に大幅増加可能	翌年は通常枠に戻る
専業主婦	譲渡所得発生	売却年のみ増加	控除枠計算を毎年確認

注意点

翌年以降は再び控除上限が下がるので、売却年のうちに手続きを済ませることが重要です
事前にシミュレーションや税理士への相談を活用するのがおすすめです

ふるさと納税寄付のタイミングと不動産売却スケジュールの調整方法

不動産売却による譲渡所得が発生した場合、ふるさと納税の控除額が大幅に増加することがあります。より多くの控除を受けるためには、売却した年内にふるさと納税を行うことが重要です。特に、売却益が大きい場合は、寄付の上限額も上がるため、早めに売却スケジュールと寄付時期を調整することがポイントです。

タイミング	具体的なアクション	注意点
不動産売却前	予想される譲渡所得を把握	シミュレーションで上限額を確認する
不動産売却後	年内にふるさと納税の寄付手続き	12月末までに寄付を完了させる
確定申告前	必要書類を揃え、申告の準備を行う	記載ミスや漏れに注意

不動産売却した年内にふるさと納税を行う重要性

不動産売却による所得が発生した年にふるさと納税を行うことで、その年の所得税・住民税から控除を最大限に受けることが可能です。売却の翌年に寄付を行っても控除対象外となるため、必ず年内に手続きを完了させましょう。特に12月は寄付件数が増加し、決済処理に遅れが生じやすいため、早めの対応がおすすめです。

控除対象となるための期限と手続きのポイント

ふるさと納税の寄付は売却年の12月31日までに完了することが必須です。
クレジットカード等の決済方法によっては、寄付日が翌年扱いになる場合があるため決済日を確認しましょう。
控除を受けるには、翌年の確定申告で寄付金受領証明書の提出が必要です。
申告漏れや記載ミスを防ぐため、寄付先自治体からの受領証明書は大切に保管しましょう。

確定申告とワンストップ特例制度の違いと適用可否

ふるさと納税には「確定申告」と「ワンストップ特例制度」の2つの申告方法があります。ワンストップ特例制度は給与所得のみの方が対象となり、不動産売却に伴い譲渡所得が発生した場合は原則として確定申告が必要です。

申告方法	対象者	必要書類
確定申告	譲渡所得等が発生した場合（不動産売却後など）	受領証明書、申告書類
ワンストップ特例	譲渡所得等がない給与所得のみの方	申請書、本人確認書類

不動産売却時の申告分離課税における申告方法の選択肢

不動産売却による所得は分離課税となり、申告分離課税に該当します。この場合、ワンストップ特例制度は利用できず、必ず確定申告が必要となります。特に専業主婦や年金受給者も売却による所得が発生すると確定申告の対象となりますので、注意が必要です。

必要書類と申告手続きの具体的な流れ

不動産売却とふるさと納税控除を適切に受けるには、必要書類の準備と正確な申告が重要です。まずは譲渡所得の計算に必要な売買契約書、登記事項証明書、取得費や経費の証明書類を揃えましょう。次に、ふるさと納税分は自治体から送付される受領証明書が必須です。これらをもとに、確定申告書に金額を記載し、添付書類として提出します。

・書類リスト

・売買契約書

・登記事項証明書

・取得費証明書

・譲渡費用証明書

・ふるさと納税受領証明書

・本人確認書類

譲渡所得とふるさと納税控除申請のための書類準備と提出方法

譲渡所得の計算には売却価格、取得費、必要経費の証明書類が不可欠です。
ふるさと納税控除を受けるには、各自治体からの受領証明書を確定申告書に添付します。
申告書の記載内容に不備があると控除が受けられない場合があるため、提出前には再度チェックしましょう。
必要に応じて税理士等の専門家に相談すると安心です。

失敗しないための注意点と節税成功のためのコツ

不動産売却とふるさと納税を組み合わせた節税対策は、正しい知識と手順が不可欠です。特に控除上限額の計算や申告時期の見極めを誤ると、期待した節税効果が得られません。下記のポイントを押さえ、制度を最大限に活用しましょう。

控除上限額や申告時期を正確に把握する
シミュレーションツールや早見表を活用して予測する
専門家相談によりリスクを回避する

これらを意識し、無理なく確実に節税効果を得るためのコツを押さえておきましょう。

控除上限額の誤算を防ぐ計算ミスの注意点

不動産売却による譲渡所得がある場合、ふるさと納税の控除上限額が大幅に変動します。自己計算だけで判断すると、限度額を超えて寄付し損をするリスクがあります。最新のシミュレーションを活用してください。

下記の表を参考に、譲渡所得を含めた控除上限額のポイントをチェックしましょう。

項目	注意点
譲渡所得の計算	取得費・特別控除後の所得で計算
控除上限額の決定タイミング	売却年の所得を基準にする
シミュレーションの利用	譲渡所得を含めた正確な入力が必要
3000万円特別控除の併用	控除後の所得で再計算する必要がある

ワンポイント：

ふるさと納税の限度額は、給与・年金・譲渡所得すべて合算した所得で再計算が必要です。
限度額早見表やシミュレーションツールを使い、誤差のない計算を心がけましょう。

シミュレーションの落とし穴と正確な計算の重要性

多くのふるさと納税シミュレーションサイトは「給与所得のみ」を前提としている場合が多く、不動産売却による譲渡所得や特別控除（例：3000万円控除）を反映できないことがあります。シミュレーション時は必ず「不動産譲渡所得」「3000万円控除併用」などを入力できるか確認し、対応していない場合は税理士や自治体窓口に相談しましょう。

不動産売却益がある年は必ず詳細シミュレーションを実施
税務署や自治体の公式シミュレーションを活用
計算の際は譲渡益や各種控除をきちんと反映

このプロセスを省略すると、控除上限額を超えて寄付しても全額控除されないため注意が必要です。

タイミングを逃した場合の対処法と救済措置

ふるさと納税による控除は、「売却した年の12月末まで」に寄付を完了しなければ対象となりません。うっかりタイミングを逃した場合でも、状況によっては救済策が取れる場合があります。

寄付日と決済日が年をまたぐ場合は注意
申告忘れや期限切れでも一部救済措置あり

下記のリストで対応策を確認しましょう。

売却年の翌年以降に気づいた場合、確定申告期限後3年以内は「更正の請求」が可能
ワンストップ特例制度を利用していた場合も、期限内であれば確定申告で訂正可能
年金受給者や専業主婦も、所得が発生した年のみ控除対象になる点に注意

翌年以降に対応可能な申告方法やリカバリー策

万が一、申告漏れや控除申請のミスが発覚した場合、速やかに「更正の請求」や「修正申告」を行いましょう。これにより、一定期間内であれば控除の適用を受けられる可能性があります。

更正の請求は確定申告期限から5年以内（一部例外あり）
修正申告は申告内容に誤りが判明した場合に活用
必要書類や手続き方法は税務署・自治体で必ず確認

これらの対応を取ることで、ふるさと納税による節税メリットを最大限に活かすことができます。

税理士や専門家への相談が効果的なケース

不動産売却やふるさと納税は、所得計算や控除適用に専門的な知識が求められるケースが多くあります。特に以下の場合は、税理士や専門家への相談が推奨されます。

譲渡所得が高額な場合
相続した土地や住宅の売却が絡む場合
年金受給者や専業主婦で一時的に所得が変動する場合
ふるさと納税の限度額が分かりにくい場合

相談が有効なケース	相談のメリット
譲渡所得が複雑な場合	課税所得や控除額の正確な計算
相続・贈与が絡む取引	税務上の特例や最適な節税策の選択
多様な所得が合算される場合	限度額や控除の適用条件の正確な把握

専門家のアドバイスを受けることで、最大限の節税効果を得つつ、申告ミスや不要な税負担を防ぐことができます。

複雑な譲渡所得やふるさと納税の疑問点を解決するための活用法

不動産売却やふるさと納税に関して疑問点が生じた場合、専門家への相談だけでなく、自治体や税務署の窓口も積極的に利用しましょう。

最新の制度変更や特例措置の確認
必要書類や申告手順のチェック
シミュレーションツールの正しい使い方の説明

これらを活用することで、安心して不動産売却とふるさと納税を組み合わせた節税対策が実践できます。

ケース別の活用術と実践的節税シミュレーション事例

相続した不動産売却時の特有ポイントと節税対策

相続した土地や建物を売却する際は、通常の不動産売却とは異なる税金の計算や控除の適用がポイントとなります。特に譲渡所得の計算では、被相続人の取得費や取得時期が重要です。さらに、不動産売却による譲渡益が大きくなるケースが多く、その年の所得が大幅に増加します。このため、ふるさと納税の控除限度額も増え、通常より大きな節税効果が期待できます。

具体的には、売却益に対する譲渡所得税と住民税が発生しますが、ふるさと納税を活用することで住民税の控除額が増えます。下記のように、売却益が増えた場合のふるさと納税限度額の変化を確認することが重要です。

項目	通常年収400万円	不動産売却で譲渡益1000万円発生時
ふるさと納税控除限度額	約4万円	約25万円

このように、相続不動産の売却時は、限度額や確定申告時期を見極めて節税効果を最大化しましょう。

相続土地の売却にかかる税金とふるさと納税効果の具体例

相続で取得した土地を売却した場合、3000万円の特別控除が適用できるケースが多くあります。たとえば譲渡益が5000万円の場合、控除後の課税対象は2000万円となります。この譲渡所得を含めてふるさと納税の限度額を再計算することで、より多くの寄付が可能となります。

特に相続した土地売却は、売却益の発生年にふるさと納税を行うことが大切です。控除を受けるには、売却年の12月末までに寄付を完了し、翌年の確定申告で適切に申請しましょう。

投資用マンション・賃貸収入がある場合の節税シミュレーション

投資用マンションの売却や賃貸収入がある場合、給与所得と不動産所得が合算された総所得金額がふるさと納税の限度額を決定します。賃貸収入が毎年ある方は、不動産売却による譲渡益と合わせてシミュレーションすることが大切です。

例えば、年収500万円・賃貸収入100万円・不動産売却益500万円の場合、合計所得が大きくなり、ふるさと納税の上限も上昇します。収入が多い年度は、ふるさと納税を最大限に活用できる絶好のタイミングです。

所得項目	金額
給与所得	500万円
不動産所得	100万円
譲渡所得	500万円
控除限度額例	約18万円

不動産収入を含めた控除限度額の計算と注意点

控除限度額は、課税所得が増えることで上昇しますが、所得控除や社会保険料控除、住宅ローン控除なども加味する必要があります。特に、賃貸収入や譲渡益が一時的に大きくなる年は、住民税や所得税の負担も増えるため、ふるさと納税の効果を最大限に生かすために正確なシミュレーションが不可欠です。

控除限度額シミュレーションは各自治体やふるさと納税サイトの計算ツールを活用
必ず売却や収入が発生した年の12月末までに寄付手続きを完了
複数の不動産や所得源がある場合は、税理士や専門家への相談も有効

株式譲渡益やFX利益との併用時のポイント

株式やFXの譲渡益は分離課税となり、ふるさと納税の上限額計算では総合課税所得に含まれません。しかし、不動産売却の譲渡益は総合課税の場合もあるため、課税区分の違いが節税計画に大きく影響します。

株式・FX利益と不動産売却益が同一年度にある場合は、課税区分ごとに上限シミュレーションを行い、寄付戦略を立てることが重要です。

所得区分	ふるさと納税限度額への影響
総合課税所得（給与・不動産）	上限額に反映
分離課税所得（株式・FX）	上限額に直接反映されない

分離課税の所得が混在する場合の控除計算と寄付戦略

分離課税の所得がある場合、ふるさと納税の限度額計算には十分な注意が必要です。具体的には、給与や不動産所得は限度額計算に反映されますが、株式やFXの譲渡益は反映されません。そのため、これらの所得が混在する場合は、各種控除や課税区分をしっかり把握することが大切です。

ふるさと納税限度額計算は課税区分ごとに個別にシミュレーション
不動産売却と分離課税所得が同年にある場合、確定申告での申告内容に注意
必要に応じて税理士に相談し、最適な寄付戦略を立てましょう

ふるさと納税・不動産売却に関するQ&A集

不動産売却の3000万円控除はふるさと納税と併用できるか

不動産売却で得られる譲渡所得が自宅の場合、「3000万円特別控除」が適用されることがあります。この特例とふるさと納税による控除は併用が可能です。譲渡所得から3000万円を控除した後の課税所得がふるさと納税の限度額計算に反映されます。つまり、特別控除後の所得が多いほど、ふるさと納税の寄付上限も高くなります。実際の上限額はシミュレーションを活用して事前に確認しましょう。

控除適用例	内容
3000万円特別控除	自宅売却時に譲渡所得から最大3000万円控除される
ふるさと納税控除	控除後の所得で上限額が決まる
両者の併用	控除後の所得でふるさと納税上限額が計算される

土地売却がふるさと納税の限度額にどう影響するか

土地や不動産を売却すると、譲渡所得が一時的に増えるため、その年の所得が大幅に増加します。ふるさと納税の寄付上限額は「所得」に応じて決まるため、不動産売却した年は寄付できる上限額が高くなる傾向があります。

注意点として、売却益が大きい場合でも翌年以降は通常の所得に戻るため、その年だけの特例的な寄付額増加となります。年末までに寄付を済ませ、必ず確定申告で申告する必要があります。

譲渡所得が増えると寄付上限も上がる
申告忘れや期限遅れに注意
シミュレーションツールの利用を推奨

年金生活者や専業主婦でも節税効果はあるのか

年金受給者や専業主婦が不動産を売却した場合でも、譲渡所得が発生すればふるさと納税による節税効果は得られます。所得税・住民税の納税義務があれば、寄付金控除を受けることが可能です。ただし、年金やパート収入のみの場合、所得金額が少ないと寄付の上限額は低くなります。

属性	控除適用の可否	寄付上限への影響
年金受給者	可能	譲渡所得があれば大きくなる
専業主婦	可能	売却益で上限額が増加する

ふるさと納税の返礼品選びのポイントは何か

ふるさと納税の返礼品は地域ごとにさまざまです。返礼品選びで重視したいポイントは寄付金額に対する還元率や地域の特色、日常で使いやすいものなどです。

還元率30％以内が基本
地域の特産品や体験型も人気
生活必需品や保存しやすい食品もおすすめ

寄付上限額を超えない範囲で、家族構成やライフスタイルに合わせて選ぶと満足度が高まります。

分離課税と総合課税の違いは何か

不動産の譲渡所得は「分離課税」となり、給与や年金などの「総合課税」とは区別されます。分離課税は他の所得と合算せず、独自の税率で課税される仕組みです。

課税方式	対象となる所得	税率
分離課税	不動産譲渡所得など	15％（所得税）＋5％（住民税）
総合課税	給与・年金・事業所得など	所得額に応じた累進税率

ふるさと納税の上限額計算時は、分離課税の譲渡所得も考慮されるため、正確な計算が大切です。シミュレーションツールの活用や、専門家への相談もおすすめです。

会社概要

会社名・・・株式会社MINAMI

所在地・・・〒250-0874 神奈川県小田原市鴨宮３４３−２ A 203

電話番号・・・0465-43-9873

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ミナミノイエ
神奈川県小田原市鴨宮３４３−２ A 203
電話番号:0465-43-9873

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年間所得（売却益含む）	ふるさと納税上限額（目安）	実際の税負担軽減額（目安）
800万円	約13万円	約11万円
1,500万円	約32万円	約29万円